По налогу на прибыль возник следующий вопрос: У вновь созданной организации (создана в сентябре 2012) в 4 квартале сумма выручки превысила 10 млн.руб. Как следствие с января 2013 года возникает обязанность по оплате авансовых платежей.
Правильно ли я понимаю, что сумму налога за 2012 год (по факту за 4 квартал) необходимо оплатить до 28 марта 2013 года, а сумму авансового платежа за январь 2013 (в размере 1/3 от суммы налога за 4 квартал 2012) необходимо оплатить до 28 января 2013 года?
Получается, что в связи с переходом на авансовые платежи, сначала будет оплачена сумма аванса за январь 2013, а только потом за сам 2012 год?)
Заранее всем спасибо за комментарии и ответы!
Comments
Добрый день! По ежемесячным авансовым плтежам нужно оплачивать 28 числа каждого месяца (январь 28, февраль 28, март 28), и в тоже время 28 марта нужно будет уплатить налог на прибыль за 4 квартал 2012 года.
Ага, значит, ход мыслей у меня правильный.) Спасибо)
Не совсем понятно, как письмо регламентирует именно переход с квартальных на ежемесячные платежи(
Лучше всего, если у Вас есть контакты с налоговой, то спросите у них, если есть сомнения. Они точно подскажут.
Нету, это для меня пока из области фантастики(
Добрый день! Предлагаю вам порядок расчета авансовых платежей в 2013г., с бухгалтерского портала Самарский бухгалтер. Порядок исчисления налога и авансовых платежей
По итогам каждого отчетного (налогового) периода налогоплательщики исчисляют сумму авансового платежа, исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного (налогового) периода. В течение отчетного периода налогоплательщики исчисляют сумму ежемесячного авансового платежа в следующем порядке.
Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода.
Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате во втором квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети суммы авансового платежа, исчисленного за первый отчетный период текущего года.
Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в третьем квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам первого квартала.
Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в четвертом квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам девяти месяцев, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия. Валентина Израиловна Артюк, аудитор, главный специалист 11 января 2013
Ежемесячные авансовые платежи по НПр за 4кв.2012г. и 1кв.2013г рассчитываются исходя из декларации за 3 кв.2012г. А декларация за 3кв. у Вас подана без авансов. И еще, почему Вы говорите только о 4 кв. как я понимаю надо рассматривать доходы от реализации за предыдущие четыре квартала , определяемые в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса, и если они не превышали в среднем 10 миллионов рублей за каждый квартал, то надо уплачивать только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода.
При чём тут 3-й квартал? Расчет авансовых платежей за 1кв. 2013г. равен сумме ежемесячного авансового платежа в 4-м кв. 2012г. Срок уплаты первого ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в I квартале 2013 года - 28 января 2013г.
Компания зарегистрирована в начале сентября, за 3 квартал отчетность была нулевая. Посему смотреть 3 квартал смысла то и нет
Сумма ежемесячных авансовых платежей в 4 квартале в рассматриваемом случае равна 0. Ежемесячные авансовые платежи в 1 квартале переписываются из соответствующих строк (ежемесячные авансовые платежи) 4 квартала. И если эти в 4 квартале у организации не были исчислены авансовые платежи, то и в 1 квартале их не будет. Перечитайте внимательно НК : "Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода". Т.е. в 1 квартале авансовые платежи не уплачиваются, если они не уплачивались в 4 квартале. А по итогам 1 квартала уже будут исчислены авансовые платежи, которые будут уплачиваться во втором квартале. "Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате во втором квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети суммы авансового платежа, исчисленного за первый отчетный период текущего года". Здесь речь уже идет не о ежемесячном авансовом платеже, а о квартальном.
Но не возникает ли тогда противоречие, ведь обязательство по оплате авансовых платежей уже возникло из-за превышения установленного размера выручки в 4 квартале. Получается отсутствие авансовых платежей в 4 квартале означает и их отсутствие в первом 2013. Признаться, это весьма запутанно получается: есть 2 нормы, одна обязывает платить, а вторая дает право этого не делать. Все-таки какой из них было бы правильнее руководствоваться? Спасибо!
Если дословно следовать НК, то в 1 квартале вы не можете определить сумму ежемесячного авансового платежа, у вас же нет в 4 квартале ежемесячных платежей подлежащих уппате. Вы сможете их рассчитать только по итогам 1 квартала и начать платить с апреля. А любые противоречия в НК толкуются в пользу налогоплательщика (п. 7 ст. 3 НК)
