Как рассчитать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль по итогам 2019 года?

Comments

• Здравствуйте
  

  Цитата: пожалуйста,как правильно посчитать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль по итогам 2019 года?В 1и 2 кв получен убыток,в 3 кв прибыль 1264тыс руб, 4кв прибыль 2689 тыс руб.В учётной политике уплату ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль производить исходя из одной трети фактически уплаченного квартального авансового платежа за квартал, предшествующий кварталу,в котором производится уплата ежемесячных авансовых платеже

  т.е. ваши обороты за четыре квартала 2019 года превысили 60 000 000р.?
• simport, Да
• Цитата: Да

  Расчет ежемесячных авансовых платежей на 4 кв. 20109 и 1 кв. 2020 указывается в НД за 9 месяцев
  

  Цитата: 5.14. По строкам 290 - 310 указывается сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в квартале, следующем за отчетным периодом, за который представлена Декларация.5.14.1. Сумма платежей по строке 290 определяется как разница между суммой исчисленного налога за отчетный период, отраженной по строке 180, и суммой исчисленного налога, указанной по такой же строке Листа 02 Декларации за предыдущий отчетный период. Если такая разница отрицательна или равна нулю, то ежемесячные авансовые платежи не осуществляются. Показатель строки 290 равен сумме показателей строк 120, 130, 140, 220, 230, 240 подраздела 1.2 Раздела 1.Например, вДекларации за 9 месяцев по строке 290 указывается сумма ежемесячных авансовых платежей на IV квартал, исчисленная как разность строки 180 Декларации за 9 месяцев и строки 180 Декларации за I полугодие.В Декларации за первый квартал по строке 290 указывается сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате во втором квартале. Сумма ежемесячных авансовых платежей будет равна сумме исчисленного налога по строке 180 Декларации за первый квартал.5.14.2. По строкам 300 и 310 указываются суммы ежемесячных авансовых платежей в федеральный бюджет и в бюджет субъекта Российской Федерации, которые рассчитываются аналогично расчету показателя по строке 290. По срокам уплаты ежемесячные авансовые платежи в указанные уровни бюджетов распределяются равными долями в размере одной трети суммы платежа на квартал. Если сумма платежа не делится по трем срокам уплаты без остатка, то остаток прибавляется к ежемесячному авансовому платежу по последнему сроку уплаты.Организации, у которых выплаченная за пределами Российской Федерации сумма налога на прибыль зачтена в отчетном (налоговом) периоде в уплату налога в Российской Федерации, а также у которых исчисленная сумма авансовых платежей (налога) уменьшена на торговый сбор, инвестиционный налоговый вычет, сумму ежемесячных авансовых платежей исчисляют в порядке, указанном в настоящем пункте, и отражают по строкам 290 - 310 в полном объеме.По организации, имеющей в своем составе обособленные подразделения, сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджет субъекта Российской Федерации по месту нахождения этих обособленных подразделений, определяется в указанном выше порядке в целом по организации и должна быть равна сумме строк 120 и 121 Приложений N 5 к Листу 02.5.14.3. Строки 290 - 310 не заполняются:в Декларации за налоговый период;организациями, уплачивающими только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода в соответствии с пунктом 3 статьи 286 Кодекса;налогоплательщиками, перешедшими на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли согласно пункту 2 статьи 286

  т.е. авансовые платежи на 4кв. равны строка 180 НД за 9 месяцев минус строка 180 НД за полугодие.
  

  Цитата: 5.15.Строки 320 - 340 заполняются в Декларации за девять месяцев и в них указывается сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в первом квартале следующего налогового периода. Сумма ежемесячных авансовых платежей на первый квартал принимается равной сумме ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в четвертом квартале(кроме случаев, указанных в пункте 4.8.1 настоящего Порядка).

  т.е. авансовые платежи на 1 кв. 2020 года равны авансовым ежемесячным платежам за 4кв., т.е. строки 320-340 = строкам 290-310 НД за 9 месяцев
• simport, Спасибо!