Является ли ООО на ОСНО налоговым агентом по НДС при оплате лицензии иностранной компании, зарегистрированной в Великобритании?

Comments

• Цитата: Добрый день! Коллеги, просьба помочь. Платим иностранной компании, зарегистрированной в Великобритании (United Music Limited) за лицензию на исполнение и синхронизацию песни. У нас как иностранная интернет-компания, состоящая на учете в РФ в качестве налогоплательщиков НДС при оказании электронных услуг, не зарегистрирована. Проверили через сайт nalog.ru. Будем ли мы выступать налоговыми агентами по НДС в этом случае?Также про налог на прибыль. Есть Конвенция между Правительством РФ и Правительством Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии от 15.02.1994 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и прирост стоимости имущества".  Здесь полагаю, что мы не должны выступать налоговыми агентами. Т е налог на прибыль мы не платим. Поправьте, если не так.

  Добрый день! Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос остаётся в этой теме, а второй (я его выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме.
  
  Укажите, пожалуйста, применяемую систему налогообложения и организационно-правовую форму. После Ваших пояснений модератор при необходимости отредактирует заголовок и перенесёт тему в другой раздел.
• Юлия Радская,   
  система - ОСНО,  организационно-правовая форма - ООО
• Ivairis, добрый день!
  
  

  Цитата: Платим иностранной компании, зарегистрированной в Великобритании (United Music Limited) за лицензию на исполнение и синхронизацию песни. У нас как иностранная интернет-компания, состоящая на учете в РФ в качестве налогоплательщиков НДС при оказании электронных услуг, не зарегистрирована. Проверили через сайт nalog.ru. Будем ли мы выступать налоговыми агентами по НДС в этом случае?

  насколько я понимаю, вы рассматриваете следующее положение п. 1 ст. 174.2 НК РФ: "В целях настоящей главы оказанием услуг в электронной форме признается оказание услуг через информационно-телекоммуникационную сеть, в том числе через информационно-телекоммуникационную сеть "Интернет" (далее в настоящей статье - сеть "Интернет"), автоматизированно с использованием информационных технологий. К таким услугам относятся:
  
  - предоставление прав на использование электронных книг (изданий) и других электронных публикаций, информационных, образовательных материалов, графических изображений, музыкальных произведений с текстом или без текста, аудиовизуальных произведений через сеть "Интернет", в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним для просмотра или прослушивания через сеть "Интернет";"
  
  интересно в вашем случае письмо от 22.05.2019 № 03-07-08/36675, где Минфин уточнил способы передачи аудиовизуальных произведений:
  "При этом согласно глоссарию договора под программами понимаются аудиовизуальные произведения, исключительные права на которые принадлежат лицензиару.
  В соответствии с условиями лицензионного договора программы, исходные материалы и их носители передаются лицензиату с применением технологии FTP/SFTP или Aspera.
  FTP (File Transfer Protocol), а также SFTP и Aspera представляют собой протоколы, обеспечивающие безопасное соединение пользователя с сервером, передающим данные (файлы), посредством сети Интернет.
  Таким образом, из положений лицензионного договора следует, что предоставление прав (оказание услуг) на использование программ осуществляется именно в электронной форме - т.е. "...через информационно-телекоммуникационную сеть, в том числе через информационно-телекоммуникационную сеть Интернет, автоматизированно с использованием информационных технологий..." (п. 1 ст. 174.2 НК РФ)."
  
  вам права передаются как?
• Aрина Абабкова,  Через удаленный доступ будет предоставлена лицензия. Про протоколы незнаю
• Ivairis, 
  
  

  Цитата: Через удаленный доступ будет предоставлена лицензия. Про протоколы незнаю

  ну тогда могу сказать следующее, если права на использование музыкальных произведений с текстом или без текста предоставляются путем предоставления удаленного доступа к ним для просмотра или прослушивания, то такие услуги считаются электронными согласно п. 1 ст. 174.2 НК РФ.
  
  в соответствии с положениями ст. 148 НК РФ при оказании услуг, указанных в п. 1 ст. 174.2 НК РФ местом реализации признается территория РФ, если покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность на территории Российской Федерации.
  
  Таким образом, в вашем случае местом реализации является РФ и тогда иностранные организации, оказывающие такие услуги, производят исчисление и уплату налога самостоятельно (п. 3 ст. 174.2 НК РФ).
  
  

  Цитата: У нас как иностранная интернет-компания, состоящая на учете в РФ в качестве налогоплательщиков НДС при оказании электронных услуг, не зарегистрирована. Проверили через сайт nalog.ru. Будем ли мы выступать налоговыми агентами по НДС в этом случае?

  если иностранная компания не встала на учет как налогоплательщик, это не влечет автоматического наложения обязанности налогового агента на покупателя.
  
  

  Цитата: В случае,если указанная иностранная организация не встала на учет в налоговом органе, ответственность за неуплату НДС несет данная иностранная организация.Таким образом,при приобретении с 1 января 2019 года юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями у иностранных организаций услуг в электронной форме обязанности налогового агента у этих российских лиц не возникает.В случае добровольной уплаты налога на добавленную стоимость российской организацией или индивидуальным предпринимателем в качестве налогового агента вычеты уплаченных сумм налога положениями главы 21 Кодекса не предусмотрены.