Налоговая база по НДС при получении прав лизингополучателя

Comments

• Цитата: Добрый день!Наша организация на общей системе налогообложения ( торговля) с 01.01.2014г. является новым должником по договору лизинга и принимает все права Лизингополучателя по Договору лизинга. Предметом договора лизинга является автомобиль. Старым Лизингополучателем Лизингодателю был перечислен аванс в сумме 501270,00 рублей. Сумма незачтенного аванса по договору лизинга на дату перенайма равна 221148,44 руб.Вся сумма незачтенного аванса отнесена на внереализационные доходы организации Дт. 76.09.1 Кт. 91.1.Вопрос: Является ли данная сумма налоговой базой для начисления НДС?

  Добрый день!
  
  Каковы условия соглашения о перенайме в части лизингового аванса, внесенного старым лизингополучателем и незачтенного лизингодателем в счет оплаты лизинговых услуг на дату перенайма?
  Так как Вы привели проводку по отнесению данной суммы в состав прочих доходов, то предполагаю, что сумма аванса перешла к Вам безвозмездно (п. 7 ПБУ 9/99). Это достаточно редкая ситуация при перенайме, которая может повлечь за собой не только налоговые, но и гражданско-правовые проблемы для Вашей компании. Поэтому прошу привести условия перенайма.
  
  Что касается НДС в отношении данной суммы, то она никак не влияет на Ваши налоговые обязательства по указанному налогу:
  - вычесть НДС при получении данной суммы в порядке перенайма нельзя, так как Ваша компания не перечисляла сумму аванса лизингодателю (п. 12 ст. 171 НК РФ);
  - начислять НДС на данную сумму также нет никаких оснований, так как Вы не получили ее в порядке оплаты за реализованные Вами товары (работы, услуги, имущественные права) - пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ.
• В договоре о перенайме предмета лизинга сказано, что в оплату за принятие отСтарого должника прав и обязательств Лизингополучателя по Договору лизинга Новый должник обязуется перечислить Старому должнику денежные средства в сумме
  247255,83 рубля, в т.ч. НДС 18% в размере 37716,99 рублей. Других условий не оговаривалось.
• Цитата: В договоре о перенайме предмета лизинга сказано, что в оплату за принятие отСтарого должника прав и обязательств Лизингополучателя по Договору лизинга Новый должник обязуется перечислить Старому должнику денежные средства в сумме247255,83 рубля, в т.ч. НДС 18% в размере 37716,99 рублей. Других условий не оговаривалось.

  Добрый день!
  
  А на какую сумму Вам выдал счет-фактуру старый лизингополучатель при перенайме (п. 3 ст. 168 НК РФ)?
  
  Пп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ запрещает дарение между коммерческими компаниями, из чего можно сделать вывод, что указанная Вами плата за перенайм в размере 247 255,83 руб. включает в себя следующие составляющие:
  - компенсацию суммы незачтенного аванса в размере  221 148,44 руб.;
  - оплату за сам перенайм - приобретение прав по договору лизинга - в размере 26 107,39 руб.
• Нам выставили счет-фактуру на сумму 247255,83 руб, в т.ч. НДС
• Цитата: Нам выставили счет-фактуру на сумму 247255,83 руб, в т.ч. НДС

  Добрый день!
  
  Тогда ситуация другая. Придется, как Вы и сделали, учесть сумму незачтенного на дату перенайма лизингового аванса в составе налоговых доходов (п. 8 ст. 250 НК РФ), но со стоимости прав перенайма, т.е. с полной суммы 247 255,83 руб. можно применить вычет НДС на дату перенайма в качестве расхода на приобретение имущественного права в целях использования предмета лизинга в облагаемой НДС деятельности (п. 2 ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ).
• Большое Вам спасибо!
• Большое Вам спасибо!