Добрый день. ИП Усно 6% (сдача в наем недвижимого имущества) заключил договор с нерезидентом (Букинг- договор объекта размещения), в счете они нам выставляют НДС, подскажите, пожалуйста, должны ли мы уплачивать отдельно НДС в бюджет?
Comments
да. Должны если: Вы признаетесь налоговым агентом по следующим сделкам с иностранными организациями: • покупка у них товаров (работ, услуг) (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ); • продажа их товаров (имущественных прав, работ, услуг) в качестве посредника по договорам поручения, комиссии или агентским договорам (с участием в расчетах) (п. 5 ст. 161 НК РФ). При этом должны соблюдаться следующие условия (п. п. 1, 2, 5 ст. 161 НК РФ): • вы состоите на учете в налоговом органе РФ; • иностранная организация не состоит на учете в налоговых органах РФ; • местом реализации по сделке является территория РФ; • операция облагается НДС. Платите ли вы НДС по своей деятельности, значения не имеет. При покупке (продаже в качестве посредника) электронных услуг иностранной организации действуют специальные правила уплаты НДС ("налог на Google"). Чтобы исполнить обязанности налогового агента при приобретении услуг у иностранной организации, вы должны (п. п. 1, 2 ст. 161, п. 3 ст. 168, п. п. 4, 5 ст. 174 НК РФ): 1) исчислить НДС с ее доходов; 2) выставить счет-фактуру; 3) уплатить налог в бюджет одновременно с перечислением оплаты иностранцу. Его вы сможете принять к вычету; 4) сдать в налоговый орган декларацию по НДС. При приобретении электронных услуг иностранной организации НДС исчисляется и уплачивается в особом порядке.